Оформление справки 2-НДФЛ при неполной выплате заработной платы
Добрый день!
Ситуация в следующем. Сотруднику был выплачен аванс в ноябре 2015г. 7000 руб.,
затем он написал заявление на отпуск за свой счет с 17.11.15 по 31.12.15г.
За ноябрь 2015г. ему начислена зп в размере 8750 руб., из них 1138 руб. - это НДФЛ.
Получается зп в размере 7000 руб. ему уже выплачена, а НДФЛ с них не перечислен в бюджет, т.к. это был аванс, а остальные 612 руб. (8750-1138-7000) не выплачены, т.к. в банке висит исполнительный лист, а должники не погашают свою задолженность перед нами. Налоговая не хочет зачитывать переплату по налогу на прибыль на НДФЛ, т.к. налогоплательщик выступает в качестве налогового агента, а не налогоплательщика. Что делать? Как правильно оформить 2-НДФЛ? Если общая сумма дохода 183750 руб., сумма налога исчисленная 23888.
Сумма налога удержанная будет 23888?
Сумма налога перечисленная 22750 руб.?
А сумма налога, не удержанная налоговым агентом 1138? Так или нет? И надо ли тогда подавать справку в налоговую с признаком "2"?
Большое спасибо.
Ситуация в следующем. Сотруднику был выплачен аванс в ноябре 2015г. 7000 руб.,
затем он написал заявление на отпуск за свой счет с 17.11.15 по 31.12.15г.
За ноябрь 2015г. ему начислена зп в размере 8750 руб., из них 1138 руб. - это НДФЛ.
Получается зп в размере 7000 руб. ему уже выплачена, а НДФЛ с них не перечислен в бюджет, т.к. это был аванс, а остальные 612 руб. (8750-1138-7000) не выплачены, т.к. в банке висит исполнительный лист, а должники не погашают свою задолженность перед нами. Налоговая не хочет зачитывать переплату по налогу на прибыль на НДФЛ, т.к. налогоплательщик выступает в качестве налогового агента, а не налогоплательщика. Что делать? Как правильно оформить 2-НДФЛ? Если общая сумма дохода 183750 руб., сумма налога исчисленная 23888.
Сумма налога удержанная будет 23888?
Сумма налога перечисленная 22750 руб.?
А сумма налога, не удержанная налоговым агентом 1138? Так или нет? И надо ли тогда подавать справку в налоговую с признаком "2"?
Большое спасибо.
Comments
-
Добрый день.
Минфин предупреждает: досрочная уплата НДФЛ опасна для налогового агента
Минфин: с аванса, выплаченного работнику, НДФЛ удерживается при выплате второй части зарплаты
Если окончательный расчет за месяц работнику до сих пор не выплачен, возможности удержать этот НДФЛ у вас и не было.
Поэтому в строке "Удержанный налог" показывайте не начисленную, а уплаченную в бюджет сумму. Справку с признаком "2" подавать не надо. Когда произведете расчет с работником, нужно будет подать уточненную справку с признаком "1". -
Добрый день! А то, что часть суммы в размере 7000 руб. уже выплачена не играет роли? Или все таки с этой суммы нужно поставить, что не перечислено в бюджет 1046 руб. НДФЛ., но удержано 1046 руб. Как быть? Спасибо.
-
Но по документам же видно, что срок выплаты этой суммы пришелся на зарплату за первую половину месяца (аванс), я правильно понимаю? И тогда рано было удерживать и перечислять НДФЛ, т. к. зарплата за месяц еще даже не была начислена.
-
Добрый день!Цитата: Справку с признаком "2" подавать не надо. Когда произведете расчет с работником, нужно будет подать уточненную справку с признаком "1".С вашего позволения дам недольшое добавление.
Если Вы уверены, что в течение 6 месяцев не сможете удержать НДФЛ, тогда справку 2-НДФЛ с признаком "2" лучше подать до 1 марта 2016 года. Думаю, что Вы уже сейчас должны понимать свое материальное положение и перспективы на ближайшие 2 месяца...
Успехов! -
Уважаемые, Al-ra5 и Александр Погребс! Это, действительно, был аванс и выплачен 25.11.15, в день выплаты аванса.Т.е. получается, что все-таки мне нужно указать в справке, что налог не удержан и подать справку с признаком-2? Большое спасибо!
-
Цитата: получается, что все-таки мне нужно указать в справке, что налог не удержан и подать справку с признаком-2?Вам виднее. Сможете в течение 6 месяцев удержать или не сможете.
Да и вообще мне вся эта ситуация перестает нравиться.
Получили аванса, наверняка зная, что НДФЛ заплатить будет не из чего - это действия, которые у нас на форуме обсуждать не принято.
Отправляйте справку с признаком "2" и ждите проверку из налоговой и трудинспекции (по причинам невыплаты зарплаты).
Успехов! -
Спасибо за ответ! Но, мы платили аванс, когда еще не знали, что у нас не будет возможности удержать НДФЛ, так же как и сейчас, я этого не знаю и знать не могу. Будет ли наш должник платить нам по исполнительному листу или не будет. 😀
-
Цитата: Будет ли наш должник платить нам по исполнительному листу или не будет.Так что же, Ваша деятельность связана с получением денег от должника по исполнительному листу? Тем более, еще больше поводов усомниться в реальности этой деятельности.
