Как заполнить декларацию по УСН (6%) при «закрытии» ИП?

Comments

• Цитата: ИП прекращает свою деятельность, 04.04. подает заявление в налоговую. В 1 квартале 2018 года были получены доходы в сумме - 1665817,35 руб., во втором квартале был возврат ошибочно перечисленных денежных средств покупателю, и соответственно доходы 2-го квартала в декларации я заполнила на эту сумму меньше, 2 квартал - 1651187,35. 30 марта 2018 г. были перечислены взносы в размере 106690,51. ИП ведет деятельность без работников. Расчет во вложении. Правильно ли я заполнила расчет? Сумма налога получается к уменьшению.

  Добрый день!
  В строках 140-143 сумма взносов не может быть суммы исчисленного налога:

  Цитата: . VI. Порядок заполнения Раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)" Декларации6.9. По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143, не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2") отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу).При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периодеи относящихся к данному налоговому периоду,отражаемая по кодам строк 140 - 143,не должна быть больше суммы исчисленного налога(авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно,по кодам строк 130 - 133.В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды строк 140, 141, 142) повторяется по коду строки 143.

  Т.е. 140              99949
  141(142,143)      99071
  Суммы к уменьшению быть не должно (у Вас взносов просто больше уплачено, чем сумма налога)
• Главбух 2003, 
  
  Большое спасибо за ответ, получается налог по УСН просто будет равен нулю?
• Цитата: получается налог по УСН просто будет равен нулю?

  Да, совершенно верно.