Цитата: Добрый деньподскажите пож-та как быть:у нас ООО на УСН 6%, основной вид деятельности- сдача в аренду собственного офиса, деньги приходят авансом один раз в месяц в последний день.Т.е. 30.09.13 мы получаем аванс за октябрь 2013,30.10.2013 мы получаем аванс за ноябрь 2013,30.11.2013 мы получаем аванс за декабрь 2013 и при получении этой суммы мы теряем право на применении УСН , т.к. превышаем лимит по выручке.Я знаю позицию ИФНС по поводу того, что до того момента как мы потеряем право на применение УСН, мы не можем выписывать сч/ф, а весь НДС должны либо взять с Арендатора, либо за счет собственных средств оплатить без права уменьшения налога на прибыль.Но у нас такая ситуация, что мы не будем увеличивать аренду Арендатору на НДС, мы оставим сумму арендной платы без изменений, только она теперь будет включать в себя НДС.У меня вопрос касается аванса, полученного 30.09.13 за октябрь 2013, если мы подпишем доп соглашение к договору аренды, в котором пропишем то, что аренда с 01.10.13 включает в себя НДС 18% (в итоге сумма для арендатора не изменится), могу ли я 31.10.13 выдать акт и с/ф с НДС? Может ли налоговая потребовать доначислить НДС сверху?
Добрый день!
Ситуация немного патовая!
Пока Вы не превысили лимит, Вы не можете уходить с УСН. Но, когда превысите (это у Вас получается ноябрь), то уйти с УСН должны с начала квартала
Следовательно, за ноябрь и декабрь Вы успеваете переделать стоимость на "Включая НДС", а вот за октябрь - нет. Если Вы до перехода на УСН выдадите арендатору счет-фактуру с НДС, то весь НДС должны будете перечислить в бюджет. Без вычетов. Не думаю, что Вас устроит такой вариант. Да и арендатор не сможет этот НДС включить в вычеты - налоговики против.
Как один из вариантов - попросить арендатора перечислить в октябре сразу за два месяца. Тогда превышение у Вас будет в октябре и все счета-фактуры Вы выдадите после перехода на ОСНО.
Заинтересовать арендатора можно суммой НДС. Если он на ОСНО, то включив НДС в вычеты, он получит финансовую выгоду.
Вариант не очень надежный - выдать счет-фактуру не в октябре (пока Вы на УСН, у Вас нет обязанности выдавать счета-фактуры), а, скажем, в декабре (декабрьской же датой). На вычеты это не должно влиять (читайте наш комментарий: "
Нарушение продавцом пятидневного срока при выставлении счета-фактуры не является основанием для отказа в вычете НДС"). Но возможно придется арендаторам объяснять налоговикам, что они не правы. Арендатору может не понравиться...
Но в любом случае, как уже сказал Илья: сначала переход с УСН на ОСНО, а только потом счет-фактуру с НДС.
Успехов!