Бухгалтерская отчетность за 2013 год, если организация в 2012 году была на УСН, а затем перешла на ОСНО

Comments

• Цитата: Добрый день!Подскажите пожалуйста, ООО с 01.01.2013 добровольно перешло с УСН (дох-расх) на ОСНО (метод начисления). И с 01.01.2013 все остатки по УСН ввели в 1С программу, только остатки.Вопрос такого характера: т.к мы перенесли остатки посчитав Дт и Кт задолженность, ОС, и т.д(фирма маленькая), т.е я должна буду подать за 2013 год. бух баланс только с цифрами за 2013год-верно, за 2012 -цифры там не указывать-верно? Или Должны быть цифры как за 2012 так и за 2013год.P.S: впервые выплачивали дивиденды в июле за прошлые года работы с 2008-2012г. Это может как то изменить ситуацию.Может не понятно немного описала, мне нужно занть при подаче бухгалтерского баланса за 2013 год указывать как 2012 так и 2013год, или только 2013(т.к в 2012 мы были на УСН и бух учет не вели), на самом деле вели в 1С, так чисто для себя что всегда занть сумму нераспределенной прибыли, но никогда не подавали при УСН декларации, а только книгу учета доходов и расходов. И играет ли роль выдача дивидендов в этом вопросе?Заранее благодарю.

  
  
  Добрый день!
  
  Все печально. Раз Вы выплачивали дивиденды за период с 2008 г., значит Вы обязаны иметь как минимум форму 1 и форму 2 за периоды, начиная с 2008 г., ибо нельзя распределить прибыль на дивиденды иначе, чем путем ее определения по данным бухгалтерской отчетности (Письмо Минфина РФ от 15.10.2009 N 03-11-09/349, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 26.06.2007 по делу N А42-8832/2006).
  Отсутствие бухгалтерской отчетности за данные периоды приведет к доначислению налога (НДФЛ или налога на прибыль) по выплаченным в качестве дивидендов.
• Здравствуйте.
  
  Выплата дивидендов действительно влияет: выплачивающий дивиденды УСНщик должен вести бухгалтерский учет:
  
  Конс+
  

  Цитата:До 01.01.2013 организации, применяющие УСН и выплачивающие дивиденды (доходы от долевого участия), также должны были вести бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Обусловлено это тем, что чистая прибыль, распределяемая между участниками, определяется по данным бухгалтерского учета (п. 1 ст. 28 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", Письма Минфина России от 23.06.2011 N 07-02-06/111, от 20.09.2010 N 03-11-06/2/147).

  
  
  Поэтому, на мой взгляд, Вы и за 2018-2012 годы должны иметь балансы и отчеты о прибылях и убытках (фин.резе), утвержденные руководителем, и в сравнительные показатели за 2013 год вставить данные должны.
• Цитата: Добрый день!Все печально. Раз Вы выплачивали дивиденды за период с 2008 г., значит Вы обязаны иметь как минимум форму 1 и форму 2 за периоды, начиная с 2008 г., ибо нельзя распределить прибыль на дивиденды иначе, чем путем ее определения по данным бухгалтерской отчетности (Письмо Минфина РФ от 15.10.2009 N 03-11-09/349, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 26.06.2007 по делу N А42-8832/2006).Отсутствие бухгалтерской отчетности за данные периоды приведет к доначислению налога (НДФЛ или налога на прибыль) по выплаченным в качестве дивидендов.

  
  Добрый день!
  
  Вот и именно что при УСН мы ни разу не выплачивали дивиденды с 2008-по 2012год, мы были на УСН, и только в 2013 в июле выплатили дивиденды за прошлый период работы.
  
  Надеюсь не настолько печально, т..к по факту балансы есть с 2008-по 2012года, просто я уточняю, т.к мы организация которая только первый год на ОСНО, нам по окончанию 2013 года нужно предоставлять бух. баланс и за 2012 год, или цифры должны быть отражены только за 2013год.
  
  т.е за период работы с 2008-2013 мы впрервые выплатили дивиденды находясь уже на ОСНО. При УСН дивиденды не выплачивались, балансы составлялись. Именно для налоговиков нужно указывать 2012 год или нет?
  
  Заранее благодаю.
• Цитата: Добрый день!Вот и именно что при УСН мы ни разу не выплачивали дивиденды с 2008-по 2012год, мы были на УСН, и только в 2013 в июле выплатили дивиденды за прошлый период работы.Надеюсь не настолько печально, т..к по факту балансы есть с 2008-по 2012года, просто я уточняю, т.к мы организация которая только первый год на ОСНО, нам по окончанию 2013 года нужно предоставлять бух. баланс и за 2012 год, или цифры должны быть отражены только за 2013год.т.е за период работы с 2008-2013 мы впрервые выплатили дивиденды находясь уже на ОСНО. При УСН дивиденды не выплачивались, балансы составлялись. Именно для налоговиков нужно указывать 2012 год или нет?Заранее благодаю.

  
  
  Добрый день!
  
  Вы не поняли. Чтобы распределить прибыль, сформированную по итогам периодов применения УСН, нужно сформировать полную отчетность по итогам указанных периодов. При этом не важен период, когда прибыль распределяется. Важен именно тот период, за который она сформирована.
  
  Раз у Вас есть балансы за периоды с 2008 г., вообще не понимаю, в связи с чем появился этот и параллельный вопросы. Естественно, в отчетности должны быть представлены сравнительные показатели за предыдущие годы (п. 10 ПБУ 4/99).
• Вот именно это я и хотела услышать, просто интересовал вопрос нужно ли при окончании 2013 года в бухгалтерский баланс включать данные за прошлый период т.е за 2012 год-когда мы были на УСН.
  
  т.е правильно ли японимаю, если бы не выплата дивидендов за прошлый период (в июле 2013г), то отражать в бух балансе 2012год - указывать не нужно было бы, а так так выплатили дивиденды за период с2008-2012, то заполнять бух баланс нужно как 2013 так и 2012 год-верно
  
  Заранее благодарю.
• Цитата: Вот именно это я и хотела услышать, просто интересовал вопрос нужно ли при окончании 2013 года в бухгалтерский баланс включать данные за прошлый период т.е за 2012 год-когда мы были на УСН.т.е правильно ли японимаю, если бы не выплата дивидендов за прошлый период (в июле 2013г), то отражать в бух балансе 2012год - указывать не нужно было бы, а так так выплатили дивиденды за период с2008-2012, то заполнять бух баланс нужно как 2013 так и 2012 год-верноЗаранее благодарю.

  
  
  Добрый день!
  
  Считаю, что в любом случае в балансе 2013 г. должны приводиться данные за предшествующие периоды.
  Если бы не было дивидендов, то такие данные приводились бы на основании внутренних расчетов, бухгалтерских справок и т.п.
  В Вашем случае данные берутся напрямую из бухотчетности тех периодов.
• Огромное Вам спасибо все поняла.